Die Besteuerung von Kapitalerträgen ist durch die Abgeltungsteuer vollkommen neu geregelt worden. Bei der Beratung von Privatanlegern und Unternehmern wurden damit ganz neue Strategien zur Steueroptimierung erforderlich.

Das Werk

- nennt alle Neuregelungen im Überblick,

- beschreibt die Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen sowie im Betriebsvermögen und

- nennt wirksame Steuerstrategien zum Schutz des Kapitals.

Die steuerlichen Neuregelungen, das Teileinkünfteverfahren und Ausnahmen bei der Abgeltungsteuer werden durch zahlreiche Übersichten verdeutlicht. Die praxisnahe Darstellung macht das Werk vor allem für private Kapitalanleger, Bankberater und Steuerberater zu einem wertvollen Ratgeber im neuen Recht. Die zweite Auflage wurde aufgrund neuer gesetzlicher Vorschriften, zahlreicher zwischenzeitlich ergangener BMF-Schreiben und Urteile der Finanzrechtsprechung aktualisiert.

Steuerberaterin und Dipl.-Kffr. Ellen Ashauer-Moll ist Expertin für private Kapitalanlagen und ihre Steueroptimierung. Steuerberaterin und Dipl.-Bw. Sonja Schwerdtner ist ausgewiesene Expertin für die Beratung von Kapitalanlegern.

Die Autorinnen sind bei Rödl & Partner, einer der führenden Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsanwaltskanzleien deutschen Ursprungs tätig. Rödl & Partner betreut Unternehmer und privat Vermögende weltweit bei ihren Geschäftsaktivitäten und privaten Investitionen.

1;Vorwort;5 2;Abkürzungsverzeichnis;6 3;Inhaltsverzeichnis;9 4;1 Einleitung;14 4.1;1.1 Abgrenzung Ertrag und Vermögen - Systembruch ab 2009;16 4.2;1.2 Eckpunkte der Abgeltungsteuer;19 4.3;Literatur;21 5;2 Besteuerung der Ertragsebene;22 5.1;2.1 Allgemeines;22 5.2;2.2 Laufende Erträge aus Kapitalanlagen ( 20 Abs. 1 EStG);24 5.3;Literatur;37 6;3 Besteuerung der Vermögensebene;38 6.1;3.1 Allgemeines;38 6.2;3.2 Veräußerungstatbestände ( 20 Abs. 2 EStG);39 6.3;3.3 Ermittlung des Gewinns;59 6.4;3.4 Private Veräußerungsgeschäfte;77 6.5;Literatur;80 7;4 Besteuerung von Investmentfonds;81 7.1;4.1 Allgemeines;81 7.2;4.2 Erträge und Gewinne auf Fondsebene;84 7.3;Literatur;92 8;5 Werbungskostenabzug;93 9;6 Verlustverrechnung;97 9.1;6.1 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen;98 9.2;6.2 Abfolge der Verlustverrechnung;100 9.3;Literatur;109 10;7 Gesonderter Steuertarif;110 10.1;7.1 Höhe der Abgeltungsteuer;110 10.2;7.2 Berücksichtigung von Kirchensteuer;111 10.3;7.3 Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer;112 11;8 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer;115 11.1;8.1 Kapitalerträge mit Steuerabzug;116 11.2;8.2 Veräußerungsfiktion bei Depotübertrag;122 11.3;8.3 In- und ausländische Kapitalerträge;126 11.4;8.4 Höhe und Bemessung der Kapitalertragsteuer;126 11.5;8.5 Verlustverrechnungstöpfe;140 11.6;8.6 Ehegatten übergreifende/Lebenspartner übergreifende Verlustverrechnung;145 11.7;8.7 Verlustverrechnungstöpfe zum Jahresende;148 11.8;8.8 Entrichtung der Kapitalertragsteuer 44 EStG;151 11.9;8.9 Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung;152 11.10;8.10 Kapitalertragsteuerabzug bei Investmentfondserträgen;153 11.11;Literatur;160 12;9 Anwendungs- und Übergangsregelungen;161 12.1;9.1 Anwendungsregelungen und Bestandsschutz;161 12.2;9.2 Alt-Verluste;169 12.3;Literatur;174 13;10 Nichtanwendung und Versagung der Abgeltungsteuer;175 13.1;10.1 Nichtanwendung der Abgeltungsteuer;175 13.2;10.2 Versagung der Abgeltungsteuer;180 14;11 Informationsbeschaffung des Fiskus;190 14.1;11.1 Inland;190 14.2;11.2 Ausland;197 14.3;Literatur;201 15;12 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen;202 15.1;12.1 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen und Personengesellschaften;202 15.2;12.2 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften;210 16;13 Unternehmer und Abgeltungsteuer;221 16.1;13.1 Ausschüttungspolitik;222 16.2;13.2 Finanzierungspolitik;223 17;Anlagen;226 18;Sachverzeichnis;248