1;Vorwort;5 2;Inhaltsverzeichnis;6 3;1 Überblick;14 4;2 Grundlagen der Besteuerung - die Gewinnermittlung;16 4.1;2.1Buchführung als Voraussetzung;16 4.1.1;2.1.1Gesetzliche Grundlagen und Grundregeln;16 4.1.2;2.1.2Aufbewahrung der Unterlagen;18 4.1.3;2.1.3Aufbewahrungsfristen;19 4.1.4;2.2Rechnungslegungsinstrumente;20 4.1.5;2.3Bilanzen;21 4.1.6;2.4Maßgeblichkeit der Handels- für die Steuerbilanz;23 5;3 Bilanzierungs- und Bewertungsregeln;25 5.1;3.1Bewertungsgrundsätze;25 5.2;3.2Anlage- und Umlaufvermögen;27 5.3;3.3Bewertungsregeln;27 5.3.1;3.3.1Anschaffungskosten;28 5.3.1.1;3.3.1.1 Aktivierung von Aufwendungen als Anschaffungskosten;28 5.3.1.2;3.3.1.2 Anschaffungsnebenkosten;29 5.3.1.3;3.3.1.3 Zuschüsse;30 5.3.1.4;3.3.1.4 Rabatte und Skonti;30 5.3.1.5;3.3.1.5 Nachträgliche Anschaffungskosten;32 5.3.1.6;3.3.1.6 Geldbeschaffungskosten;32 5.3.1.7;3.3.1.7 Anschaffung mittels Ratenkauf;32 5.3.1.8;3.3.1.8 Anschaffung gegen Übernahme einer Rentenverpflichtung;32 5.3.1.9;3.3.1.9 Anschaffungsgeschäft in ausländischer Währung;33 5.3.1.10;3.3.1.10 Gemeinkosten;33 5.3.2;3.3.2Herstellungskosten;34 5.3.2.1;3.3.2.1 Aktivierung;36 5.3.2.2;3.3.2.2 Einzelfälle;38 5.3.3;3.3.3Beizulegender Wert am Abschlussstichtag;40 5.3.4;3.3.4Abgeleiteter Wert aus dem Börsen- oder Marktpreis;41 5.3.5;3.3.5Wertansatz nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung;41 5.3.6;3.3.6Gemeiner Wert;42 5.3.7;3.3.7Teilwert;42 5.3.7.1;3.3.7.1 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens;45 5.3.7.2;3.3.7.2 Abnutzbares Anlagevermögen;45 5.3.7.3;3.3.7.3 Nichtabnutzbares Anlagevermögen;46 5.3.7.4;3.3.7.4 Wertaufholungsgebot;46 5.3.7.5;3.3.7.5 Zeitpunkt der Teilwertabschreibung;47 5.3.7.6;3.3.7.6 Einzelfälle;47 5.3.8;3.3.8Nennwert, Nennbetrag, Nominalwert;60 5.3.9;3.3.9Barwert bei Rentenverpflichtungen;60 5.4;3.4Bewertung des Vorratsvermögens;60 5.4.1;3.4.1Einzelbewertung;60 5.4.2;3.4.2Gruppenbewertung;61 5.4.3;3.4.3Niedrigerer Teilwert;61 5.4.4;3.4.4Festwert;64 5.4.5;3.4.5Retrograde Bewertungsmethode;64 5.4.6;3.4.6Wertlose Wirtschaftsgüter;65 5.5;3.5Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen;66 5.5.1;3.5.1Zugelassenes Verfahren;66 5.5.2;3.5.2Lifo-Methode;66 5.5.2.1;3.5.2.1 Voraussetzungen;66 5.5.2.2;3.5.2.2 Gruppenbildung;67 5.5.2.3;3.5.2.3 Methoden der Lifo-Bewertung;68 5.5.2.4;3.5.2.4 Wechsel der Bewertungsmethoden;68 5.5.2.5;3.5.2.5 Niedrigerer Teilwert;68 5.5.2.6;3.5.2.6 Übergang zur Lifo-Methode;68 5.6;3.6Bewertung von Verbindlichkeiten;68 5.6.1;3.6.1Bewertungsgrundsätze;68 5.6.2;3.6.2Einzelfälle;70 5.7;3.7Bildung von Rückstellungen;72 5.7.1;3.7.1Periodengerechte Zuordnung von Ausgaben und Aufwand;72 5.7.2;3.7.2Gegenrechnung von Vorteilen;74 5.7.3;3.7.3Einzelfälle;74 5.8;3.8Bewertung von Einnahmen und Einlagen;88 5.8.1;3.8.1Allgemeines;88 5.8.2;3.8.2Einzelfälle;88 5.8.3;3.8.3Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter;93 5.8.4;3.8.4Selbstständige Nutzungsfähigkeit;94 5.8.5;3.8.5Wertgrenze;97 5.8.6;3.8.6Nachweis;98 5.8.7;3.8.7Einlage in das Betriebsvermögen;98 5.8.8;3.8.8Nachholung der Bewertungsfreiheit;99 5.8.9;3.8.9Private Mitbenutzung;99 5.9;3.9Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe;100 5.9.1;3.9.1Investitionsabzugsbeträge;100 5.9.2;3.9.2Bildung der Rücklage;101 5.10;3.10Rechnungsabgrenzungen;104 6;4 Gewinn- und Verlustrechnung;106 6.1;4.1Bedeutung und Verfahren;106 6.2;4.2Vorgeschriebene Gliederung;106 6.2.1;4.2.1Gesamtkostenverfahren;108 6.2.2;4.2.2Umsatzkostenverfahren;108 7;5 Steuerliche Vorschriften zur Gewinnermittlung;110 7.1;5.1Betriebseinnahmen;110 7.2;5.2Betriebsausgaben;111 7.3;5.3Wertverzehr;115 7.3.1;5.3.1Allgemeines;115 7.3.2;5.3.2Absetzungen für Abnutzung oder Substanzverringerung;116 7.3.3;5.3.3Bemessung der Absetzungen für Abnutzung;117 7.3.3.1;5.3.3.1 Beginn der Absetzungen für Abnutzung;117 7.3.3.2;5.3.3.2 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer;118 7.3.3.3;5.3.3.3 Absetzungen für Abnutzung bei nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten;118 7.3.4;5.3.4Sonderabschreibung