1;Vorwort;5 2;Inhaltsverzeichnis;9 3;Kapitel-1;11 3.1;'Cash' und Liquidität;11 3.1.1;1.1 Der Einstieg;11 3.1.1.1;1.1.1 Bedeutung und Einordnung von Cash und Liquiditätsmanagement;11 3.1.1.2;1.1.2 Risiko- als Basis von Liquiditätsmanagement;12 3.1.2;1.2 'Working Capital' (Management);15 3.1.2.1;1.2.1 Abgrenzung Working Capital (Management);16 3.1.2.2;1.2.2 Gross Working Capital;16 3.1.2.3;1.2.3 Net Working Capital;16 3.1.2.4;1.2.4 Working Capital und Unternehmenswertsteigerung;19 3.1.3;1.3 Cash und Liquidität bzw. deren Management?;24 3.1.3.1;1.3.1 Gegenstand und Ziele des Cash- und Liquiditätsmanagement;24 3.1.3.2;1.3.2 Ausgestaltung und Aufgabengebiete des Cash Managements;25 3.1.3.2.1;1.3.2.1 Liquiditätsplanung;25 3.1.3.2.2;1.3.2.2 Disposition liquider Mittel;25 3.1.3.2.3;1.3.2.3 Gestaltung der Zahlungsströme;25 3.1.3.2.4;1.3.2.4 Währungsrisikomanagement;26 3.1.3.3;1.3.3 Liquiditätsplanung und Gestaltungsvorlagen;26 3.1.3.3.1;1.3.3.1 Basisdarstellungen;27 3.1.3.3.2;1.3.3.2 Detailliertere Cash- und Liquiditätsplanungen;28 3.1.3.3.3;1.3.3.3 Detaillierung der Ein- und Ausgabenseite;31 3.1.3.3.4;1.3.3.4 Fristengenaue Darstellung der Liquiditätssituation;39 3.1.3.3.5;1.3.3.5 Liquiditätsplanung in größeren Unternehmungen;43 3.1.3.3.5.1;1.3.3.5.1 Liquidität aus der Periode (GuV basiert;43 3.1.3.3.5.2;1.3.3.5.2 Liquidität aus dem 'Working Capital';46 3.1.3.3.5.3;1.3.3.5.3 Liquidität aus sonstigem Unternehmensvermögen;48 3.1.3.3.5.4;1.3.3.5.4 Liquidität aus der Investitionspolitik;51 3.1.3.3.5.5;1.3.3.5.5 Liquidität aus Kapitalmaßnahmen;52 3.1.3.3.6;1.3.3.6 Die Liquiditätsplanung am konkreten Beispiel;55 3.1.3.3.6.1;1.3.3.6.1 Das Regelwerk für die Liquiditätsanalyse und -planung;55 3.1.3.3.6.2;1.3.3.6.2 Die Liquiditätsanalyse bzw. -planung mit Zahlen;57 3.1.3.3.7;1.3.3.7 Cash- und Liquiditätsmanagement im Konzern;77 3.1.3.3.7.1;1.3.3.7.1 Unterschiede in der Konzern Liquiditätsanalyse bzw. -planung;79 3.1.3.3.7.2;1.3.3.7.2 Liquiditätsanalyse und -planung im Konzern im Details;80 3.1.3.3.7.3;1.3.3.7.3 Liquiditätsanalyse und -planung mehrperiodisch im Konzern;89 3.1.3.3.8;1.3.3.8 Die Kapitalflussrechnung;90 3.1.3.3.8.1;1.3.3.8.1 Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit;92 3.1.3.3.8.2;1.3.3.8.2 Cash Flow aus der Investitionstätigkeit;94 3.1.3.3.8.3;1.3.3.8.3 Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit;96 3.1.3.3.8.4;1.3.3.8.4 Kapitalflussrechnung in Österreich;99 3.1.3.3.9;1.3.3.9 Abschließende Anmerkungen;100 3.1.4;Literatur;101 4;Kapitel-2;103 4.1;Ausgangssituation anhand der Zahlenlage;103 4.1.1;2.1 Der Einstieg - die HTC GmbH als Fallstudie;103 4.1.2;2.2 Die anstehende Investition;105 4.1.3;2.3 Die Planzahlen der HTC GmbH nach der Investition;107 4.1.3.1;2.3.1 Die HTC GuV;107 4.1.3.2;2.3.2 Die HTC Bilanz;109 4.1.3.3;2.3.3 Generelle Informationen zur HTC;114 4.1.3.3.1;2.3.3.1 Definition der Rahmenparameter;114 4.1.3.3.2;2.3.3.2 Sonderposten mit Rücklageanteil;115 4.1.3.3.3;2.3.3.3 Fragen rund ums Leasing;117 4.1.3.3.4;2.3.3.4 Fragen zu Kostensteigerungen bei Anschlussinvestitionen;120 4.1.3.3.5;2.3.3.5 Fragen zur durchschnittlichen Abschreibungsdauer;122 4.1.3.3.6;2.3.3.6 Fragen zu Eigenkapital relevanten Zusammenhängen;123 4.1.3.4;2.3.4 Die GuV der HTC - eine erste Einschau;125 4.1.3.4.1;2.3.4.1 Die Gesamt- oder Umsatzerlöse und Ergebnisse;125 4.1.3.4.2;2.3.4.2 Die Betriebsleistung;127 4.1.3.4.3;2.3.4.3 Brutto- und/oder Rohertrag;129 4.1.3.4.4;2.3.4.4 Personalkosten;130 4.1.3.4.5;2.3.4.5 Abschreibungen;131 4.1.3.4.6;2.3.4.6 Sonstige betriebliche Aufwendungen;133 4.1.3.4.7;2.3.4.7 Das Betriebsergebnis;134 4.1.3.4.8;2.3.4.8 Das Finanzergebnis;134 4.1.3.4.9;2.3.4.9 Das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT);136 4.1.3.4.10;2.3.4.10 Das außerordentliche Ergebnis (AO-Ergebnis);137 4.1.3.4.11;2.3.4.11 Ergebnis vor Steuern;138 4.1.3.4.12;2.3.4.12 Steuern;138 4.1.3.4.13;2.3.4.13 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag;139 4.1.3.4.14;2.3.4.14 Zusammenfassung der HTC GuV;140 4.1.3.5;2.3.5 Die Bilanz der HTC - die