1;Cover;1
2;Inhaltsverzeichnis;6
3;Einleitung;12
4;1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung;16
4.1;1.1 Die Einnahme-Überschussrechnung;17
4.1.1;1.1.1 Wer darf eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen?;17
4.1.2;1.1.2 Was verlangt das Finanzamt von Einnahme-Überschussrechnern?;18
4.2;1.2 Was ist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung?;19
4.2.1;1.2.1 Behandlung von Anlagevermögen;20
4.2.2;1.2.2 Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben;21
4.3;1.3 Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten?;23
4.3.1;1.3.1 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn;24
4.3.2;1.3.2 Weitere Betriebseinnahmen;25
4.4;1.4 Was ist bei den Betriebsausgaben zu beachten?;25
4.4.1;1.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn;26
4.4.2;1.4.2 Umgang mit Gutschriften und Nachlässen;27
4.5;1.5 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten;28
4.6;1.6 Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit?;29
4.7;1.7 Was gilt für gemeinnützige Vereine?;31
4.8;1.8 Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart?;32
5;2 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?;36
5.1;2.1 Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer?;37
5.2;2.2 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?;39
5.2.1;2.2.1 Umsatzsteuerpflicht;40
5.2.2;2.2.2 Umsatzsteuerfreiheit;41
5.2.3;2.2.3 Umsatzsteuerfreiheit und Vorsteuerabzug;42
5.2.4;2.2.4 Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen;42
5.3;2.3 Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen?;43
5.3.1;2.3.1 Der Umsatzsteuersatz 19 %;44
5.3.2;2.3.2 Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 %;44
5.3.3;2.3.3 Die Durchschnittssteuersätze 5,5 % und 10,7 %;46
5.3.4;2.3.4 Welche Unternehmer können sich von der Umsatzsteuer befreien?;46
6;3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen;50
6.1;3.1 Umsatzsteuer abführen und Vorsteuer abziehen;51
6.1.1;3.1.1 Umsatzsteuer abführen beim Verkauf;51
6.1.2;3.1.2 Vorsteuer abziehen beim Einkauf;52
6.2;3.2 Wie oft im Jahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen?;54
6.2.1;3.2.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung;54
6.2.2;3.2.2 Umsatzsteuererklärung;55
6.2.3;3.2.3 Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung;57
6.3;3.3 Mögliche Fristverlängerungen;58
6.3.1;3.3.1 Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe;58
6.3.2;3.3.2 Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe;59
7;4 Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung;62
7.1;4.1 Ihre Belege richtig sortieren;63
7.1.1;4.1.1 Welcher Beleg wurde wie gezahlt?;63
7.1.2;4.1.2 Belege auf verschiedene Stapel sortieren;64
7.2;4.2 Wie sind die Barbelege vorzubereiten?;65
7.2.1;4.2.1 Wann ist ein Kassenbericht erforderlich?;65
7.2.2;4.2.2 Belege nach Datum sortieren und ablegen?;66
7.3;4.3 Bankbelege sortieren;67
7.3.1;4.3.1 Kontoauszüge ablegen pro Bankkonto;68
7.3.2;4.3.2 Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften;68
7.4;4.4 Belege, die jetzt noch übrig sind;69
7.4.1;4.4.1 Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden;70
7.4.2;4.4.2 Barbelege, die nachträglich auftauchen;70
8;5 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm;72
8.1;5.1 Einnahme-Überschussrechnungen und Buchführung?;73
8.1.1;5.1.1 Wie arbeiten Buchführungsprogramme?;73
8.1.2;5.1.2 Welche Daten müssen Sie eingeben?;74
8.2;5.2 Belegerfassung mit zwei Kontonummern;75
8.2.1;5.2.1 Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge;75
8.2.2;5.2.2 Konten für Ausgabebelege und Zahlungen;76
8.2.3;5.2.3 Hinweis zur Kontenauswahl;77
8.3;5.3 Die richtige Reihenfolge der Kontonummern;78
8.3.1;5.3.1 Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen;79
8.3.2;5.3.2 Ausgabebelege und Zahlungen erfassen;80
8.4;5.4 Ihre Berichte sind immer abrufbereit;81
8.4.1;5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln;82
8.4.2;5.4.2 Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular;83
8.4.3;5.4.3 Hinweis zu den Konten Kasse und Bank;84
9;6 Betriebseinnahmen richtig erfassen;86