1;Cover;1<br />2;Inhaltsverzeichnis;6<br />3;Einleitung;12<br />4;1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung;16<br />4.1;1.1 Die Einnahme-Überschussrechnung;17<br />4.1.1;1.1.1 Wer darf eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen?;17<br />4.1.2;1.1.2 Was verlangt das Finanzamt von Einnahme-Überschussrechnern?;18<br />4.2;1.2 Was ist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung?;19<br />4.2.1;1.2.1 Behandlung von Anlagevermögen;20<br />4.2.2;1.2.2 Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben;21<br />4.3;1.3 Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten?;23<br />4.3.1;1.3.1 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn;24<br />4.3.2;1.3.2 Weitere Betriebseinnahmen;25<br />4.4;1.4 Was ist bei den Betriebsausgaben zu beachten?;25<br />4.4.1;1.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn;26<br />4.4.2;1.4.2 Umgang mit Gutschriften und Nachlässen;27<br />4.5;1.5 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten;28<br />4.6;1.6 Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit?;29<br />4.7;1.7 Was gilt für gemeinnützige Vereine?;31<br />4.8;1.8 Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart?;32<br />5;2 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?;36<br />5.1;2.1 Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer?;37<br />5.2;2.2 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?;39<br />5.2.1;2.2.1 Umsatzsteuerpflicht;40<br />5.2.2;2.2.2 Umsatzsteuerfreiheit;41<br />5.2.3;2.2.3 Umsatzsteuerfreiheit und Vorsteuerabzug;42<br />5.2.4;2.2.4 Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen;42<br />5.3;2.3 Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen?;43<br />5.3.1;2.3.1 Der Umsatzsteuersatz 19 %;44<br />5.3.2;2.3.2 Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 %;44<br />5.3.3;2.3.3 Die Durchschnittssteuersätze 5,5 % und 10,7 %;46<br />5.3.4;2.3.4 Welche Unternehmer können sich von der Umsatzsteuer befreien?;46<br />6;3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen;50<br />6.1;3.1 Umsatzsteuer abführen und Vorsteuer abziehen;51<br />6.1.1;3.1.1 Umsatzsteuer abführen beim Verkauf;51<br />6.1.2;3.1.2 Vorsteuer abziehen beim Einkauf;52<br />6.2;3.2 Wie oft im Jahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen?;54<br />6.2.1;3.2.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung;54<br />6.2.2;3.2.2 Umsatzsteuererklärung;55<br />6.2.3;3.2.3 Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung;57<br />6.3;3.3 Mögliche Fristverlängerungen;58<br />6.3.1;3.3.1 Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe;58<br />6.3.2;3.3.2 Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe;59<br />7;4 Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung;62<br />7.1;4.1 Ihre Belege richtig sortieren;63<br />7.1.1;4.1.1 Welcher Beleg wurde wie gezahlt?;63<br />7.1.2;4.1.2 Belege auf verschiedene Stapel sortieren;64<br />7.2;4.2 Wie sind die Barbelege vorzubereiten?;65<br />7.2.1;4.2.1 Wann ist ein Kassenbericht erforderlich?;65<br />7.2.2;4.2.2 Belege nach Datum sortieren und ablegen?;66<br />7.3;4.3 Bankbelege sortieren;67<br />7.3.1;4.3.1 Kontoauszüge ablegen pro Bankkonto;68<br />7.3.2;4.3.2 Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften;68<br />7.4;4.4 Belege, die jetzt noch übrig sind;69<br />7.4.1;4.4.1 Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden;70<br />7.4.2;4.4.2 Barbelege, die nachträglich auftauchen;70<br />8;5 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm;72<br />8.1;5.1 Einnahme-Überschussrechnungen und Buchführung?;73<br />8.1.1;5.1.1 Wie arbeiten Buchführungsprogramme?;73<br />8.1.2;5.1.2 Welche Daten müssen Sie eingeben?;74<br />8.2;5.2 Belegerfassung mit zwei Kontonummern;75<br />8.2.1;5.2.1 Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge;75<br />8.2.2;5.2.2 Konten für Ausgabebelege und Zahlungen;76<br />8.2.3;5.2.3 Hinweis zur Kontenauswahl;77<br />8.3;5.3 Die richtige Reihenfolge der Kontonummern;78<br />8.3.1;5.3.1 Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen;79<br />8.3.2;5.3.2 Ausgabebelege und Zahlungen erfassen;80<br />8.4;5.4 Ihre Berichte sind immer abrufbereit;81<br />8.4.1;5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln;82<br />8.4.2;5.4.2 Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular;83<br />8.4.3;5.4.3 Hinweis zu den Konten Kasse und Bank;84<br />9;6 Betriebseinnahmen richtig erfassen;86