1;Vorwort zur 4. Auflage;6 2;Inhaltsverzeichnis;9 3;Abbildungsverzeichnis;21 4;I Grundlagen;30 4.1;1 Entwicklung und Lage des Berufsstandes;30 4.1.1;1.1 Die Aufgaben der Abschlussprüfung;30 4.1.2;1.2 Das Berufsrecht, die Stellung des Wirtschaftsprüfers und die Rolle seines Urteils;34 4.1.2.1;1.2.1 Die Entwicklung des Berufsrechtes;34 4.1.2.2;1.2.2 Das Berufsbild und die Aufgaben des Wirtschaftsprüfers;35 4.1.2.3;1.2.3 Berufspflichten;35 4.1.3;1.3 Qualitätssicherung als zentrales Thema;40 4.1.4;1.4 Die Bedeutung der Eigenverantwortlichkeit;40 4.1.4.1;1.4.1 Die Eigenverantwortlichkeit als "Prima inter Pares";40 4.1.4.2;1.4.2 Der Stellenwert des Vertrauens auf Prüfung und Testat;41 4.2;2 Prüfungstheoretischer Rahmen;44 4.2.1;2.1 Untersuchungs- und Aussagebereiche;44 4.2.1.1;2.1.1 Messtheoretischer Ansatz;44 4.2.1.2;2.1.2 Regelungstheoretischer Ansatz;46 4.2.1.3;2.1.3 Spieltheoretischer Ansatz;47 4.2.1.4;2.1.4 Verhaltensorientierter Ansatz;49 4.2.1.5;2.1.5 Vergleichende Betrachtung;49 4.2.2;2.2 Die geregelte Ordnung von Prüfungshandlungen;50 4.2.2.1;2.2.1 Die Bestimmung der Arbeitsbereiche;50 4.2.2.2;2.2.2 Prüfungsziele und Prüfungstechnik als strategische Einheiten;52 4.2.3;2.3 Widerstände auf dem Weg zu hinreichend sicheren Prüfungsaussagen;54 4.2.3.1;2.3.1 Zeitnot und Irrtum;54 4.2.3.2;2.3.2 Ergebnisdruck und Tarnung;56 4.3;3 Die Einschätzung des Prüfungsauftrages vor dem Hintergrund der beruflichen Anforderungen;58 4.3.1;3.1 Die Komplexität unternehmerischer Betätigung;58 4.3.2;3.2 Das Prüfungsrisiko und seine Komponenten;59 4.3.2.1;3.2.1 Allgemeines;59 4.3.2.2;3.2.2 Das inhärente Risiko;60 4.3.2.3;3.2.3 Das Kontrollrisiko;70 4.3.2.4;3.2.4 Das Entdeckungsrisiko;71 4.3.3;3.3 Die Bedrohung des Jahresabschlusses;75 4.4;4 Das Konzept einer risikoorientierten Abschlussprüfung;77 4.4.1;4.1 Die Phasen der Abschlussprüfung und ihre konstituierenden Elemente;77 4.4.1.1;4.1.1 Die Analyse der Geschäftstätigkeit;77 4.4.1.2;4.1.2 Die Analyse unternehmerischer Kontrollen;93 4.4.1.3;4.1.3 Die verbleibenden aussagebezogenen Prüfungshandlungen;98 4.4.1.4;4.1.4 Der Bestätigungsvermerk als abschließendes Urteil;99 4.4.2;4.2 Die Leitfunktion des "Business Understanding";100 4.4.3;4.3 Unternehmensbilder: Branchen, Märkte, Länder;102 4.4.4;4.4 Die Rolle des Prüfungsassistenten im Prüfungsteam;109 5;II Die Felder der Risikoorientierung;113 5.1;1 Die Analyse der Geschäftstätigkeit und des Umfeldes der Unternehmung;113 5.1.1;1.1 Segmente des Business Understanding;114 5.1.1.1;1.1.1 Auf den Markt gerichtete Aktivitäten;114 5.1.1.2;1.1.2 Die Elemente des Innenlebens einer Unternehmung;130 5.1.2;1.2 Die Geschäftsrisiken und ihr Einfluss auf den Jahresabschluss;138 5.1.2.1;1.2.1 Aspekte der Bedrohung;139 5.1.2.2;1.2.2 Abwehrmechanismen;146 5.1.2.3;1.2.3 Strukturbestimmung im Musterfall (WELOS);152 5.2;2 Die Analyse der unternehmerischen Kontrollen;162 5.2.1;2.1 Die Entstehungsgeschichte einer Bilanzposition (Die genetische Prägung);163 5.2.1.1;2.1.1 Das Denken in Prozessen;163 5.2.1.2;2.1.2 Kontrollen zur Sicherung der Abschlussaussagen;166 5.2.2;2.2 Ziele, Regeln und Grenzen des Internen Kontrollsystems;169 5.2.2.1;2.2.1 Die Aufgaben des Internen Kontrollsystems;169 5.2.2.2;2.2.2 Die Anfälligkeit von internen Kontrollsystemen;172 5.2.2.3;2.2.3 Hindernisse für die Entfaltung des Internen Kontrollsystems;179 5.2.2.4;2.2.4 Erkenntnisgewinne für den Abschlussprüfer;182 5.2.2.5;2.2.5 Die Auswahl von Kontrollstellen;184 5.2.2.6;2.2.6 Die Bestimmung des Prüfungspfades;188 5.2.3;2.3 Die Ausrichtung von Geschäftsprozessen;190 5.2.3.1;2.3.1 Die Kennzeichen eines Prozesses;190 5.2.3.2;2.3.2 Die Entwicklung von Prüfungszielen aus der Systematik unternehmerischer Kontrollen;201 5.2.4;2.4 Testen unternehmerischer Kontrollen;206 5.2.4.1;2.4.1 Die Abschlussaussagen als Basis (Das VEBBAG-Konzept);206 5.2.4.2;2.4.2 Die 2-Stufen-Regelung : Design-Test und Funktionstest;207 5.2.4.3;2.4.3 Die Arten von Kontrollen;208 5.2.4.4;2.4.4 Kursbestimmung durch die Leitfunktion des Bu