1;Vorwort;5 2;Inhaltsverzeichnis;7 3;1 Allgemeiner Teil;17 3.1;1.1Einleitung;17 3.2;1.2Übersicht über die Besteuerung von Immobilienvermögen;19 3.2.1;1.2.1Art der wirtschaftlichen Betätigung;20 3.2.1.1;1.2.1.1 Besteuerung des Erwerbsvorgangs;20 3.2.1.1.1;1.2.1.1.1 Grunderwerbsteuer;20 3.2.1.1.2;1.2.1.1.2 Umsatzsteuer;20 3.2.1.1.3;1.2.1.1.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer;21 3.2.1.1.4;1.2.1.1.4 Ertragsteuern;21 3.2.1.2;1.2.1.2 Besteuerung der Nutzung der Immobilie;22 3.2.1.2.1;1.2.1.2.1 Umsatzsteuer;22 3.2.1.2.2;1.2.1.2.2 Grundsteuer;23 3.2.1.2.3;1.2.1.2.3 Ertragsteuern;24 3.2.1.3;1.2.1.3 Besteuerung der Veräußerung bzw. Übertragung;26 3.2.1.3.1;1.2.1.3.1 Erbschaft- und Schenkungsteuer/Verkehrsteuern;26 3.2.1.3.2;1.2.1.3.2 Ertragsteuern;26 3.2.1.4;1.2.1.4 Besteuerung mit Auslandsbezug;26 3.2.1.4.1;1.2.1.4.1 Besteuerung eines Steuerausländers mit inländischer Immobilie;27 3.2.1.4.2;1.2.1.4.2 Besteuerung eines Steuerinländers mit ausländischer Immobilie;28 3.2.2;1.2.2Zuordnung zum Betriebsvermögen bzw. zum Privatvermögen;29 3.2.2.1;1.2.2.1 Betriebsvermögen;29 3.2.2.1.1;1.2.2.1.1 Notwendiges Betriebsvermögen;30 3.2.2.1.2;1.2.2.1.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen;31 3.2.2.2;1.2.2.2 Privatvermögen;32 3.3;1.3Finanzierung der Immobilie;32 3.3.1;1.3.1Grundsätzliches;32 3.3.2;1.3.2Steuerliche Auswirkungen der Fremdfinanzierung;33 3.3.2.1;1.3.2.1 Fehlende Einkünfteerzielungsabsicht;33 3.3.2.2;1.3.2.2 Beschränkung des Zinsabzugs bei den Gewinneinkunftsarten (Zinsschranke);33 3.3.2.3;1.3.2.3 Schuldzinsen bei gemischt genutzten Gebäuden;35 3.3.2.4;1.3.2.4 Darlehensaufnahme durch Ehegatten;36 3.3.2.5;1.3.2.5 Schuldzinsenabzug nach Beendigung der Einkünfteerzielung;36 3.3.2.6;1.3.2.6 Vorfälligkeitsentschädigung;37 3.3.2.7;1.3.2.7 Ausfall einer privaten Darlehensforderung;38 3.3.2.8;1.3.2.8 Unverzinsliche Darlehen;39 3.4;1.4Zerlegung eines Grundstücks in seine Bestandteile aus steuerlicher Sicht;41 3.4.1;1.4.1Grundstück;41 3.4.1.1;1.4.1.1 Grundstücksgleiche Rechte;42 3.4.1.1.1;1.4.1.1.1 Erbbaurecht;43 3.4.1.1.2;1.4.1.1.2 Wohnungseigentum/Teileigentum;43 3.4.2;1.4.2Grund und Boden;43 3.4.3;1.4.3Gebäude;44 3.4.3.1;1.4.3.1 Bedeutungszusammenhang;44 3.4.3.2;1.4.3.2 Begriff;44 3.4.3.3;1.4.3.3 Gebäude als einheitliches Wirtschaftsgut;46 3.4.4;1.4.4Gebäudeteile;47 3.4.4.1;1.4.4.1 Unselbständige Gebäudeteile;47 3.4.4.2;1.4.4.2 Selbständige Gebäudeteile;48 3.4.4.2.1;1.4.4.2.1 Betriebsvorrichtungen;48 3.4.4.2.2;1.4.4.2.2 Scheinbestandteile;49 3.4.4.2.3;1.4.4.2.3 Mietereinbauten und -umbauten;50 3.4.4.2.4;1.4.4.2.4 Ladeneinbauten;50 3.4.4.3;1.4.4.3 Selbständige Wirtschaftsgüter;51 3.4.5;1.4.5Sonstige mit dem Gebäude zusammenhängende Definitionen;51 3.4.5.1;1.4.5.1 Wohnung;51 3.4.5.2;1.4.5.2 Familienheim;53 3.4.5.3;1.4.5.3 Häusliches Arbeitszimmer;53 3.5;1.5Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum;54 3.5.1;1.5.1Grundsätzliches;54 3.5.2;1.5.2Auseinanderfallen von wirtschaftlichem und zivilrechtlichem Eigentum;55 3.5.2.1;1.5.2.1 Eigentumsübertragung eines Grundstücks;55 3.5.2.2;1.5.2.2 Leasing/Nutzungsüberlassung;56 3.5.2.2.1;1.5.2.2.1 Operating-Leasing;57 3.5.2.2.1.1;1.5.2.2.1.1 Definition;57 3.5.2.2.1.2;1.5.2.2.1.2 Wirtschaftliche Zuordnung;57 3.5.2.2.2;1.5.2.2.2 Finanzierungsleasing;57 3.5.2.2.2.1;1.5.2.2.2.1 Spezialleasing;58 3.5.2.2.2.2;1.5.2.2.2.2 Teilamortisationsvertrag;58 3.5.2.2.2.3;1.5.2.2.2.3 Vollamortisationsvertrag;61 3.5.2.2.3;1.5.2.2.3 Mietkauf;61 3.5.2.2.4;1.5.2.2.4 Sale-and-lease-back;62 3.5.2.3;1.5.2.3 Nießbrauch;63 3.5.2.4;1.5.2.4 Gebäude auf fremdem Grund und Boden;63 3.5.2.5;1.5.2.5 Erbbaurecht;64 3.5.2.6;1.5.2.6 Mietereinbauten bzw. -umbauten;64 3.5.2.7;1.5.2.7 Treuhandverhältnisse;66 3.6;1.6Bewertung von Immobilien;66 3.6.1;1.6.1Bewertungsmaßstäbe nach HGB/EStG;68 3.6.1.1;1.6.1.1 Anschaffungskosten;68 3.6.1.1.1;1.6.1.1.1 Anschaffungspreis;69 3.6.1.1.1.1;1.6.1.1.1.1 Beginn des Anschaffungsvorgangs;69 3.6.1.1.2;1.6.1.1.2 Anschaffungsnebenkosten;70 3.6.1.1.3;1.6.1.1.3 Nachträgliche Anschaffungskosten;70 3.6.1.1.4;1.6.1.1.4 Anschaffun