Das topaktuelle Praxishandbuch bietet Ihnen alle Änderungen durch die Reisekostenreform. So setzen Sie die neuen Vorschriften zum Reisekostenrecht sicher um und nutzen Ihren steuerlichen Gestaltungsspielraum optimal.
"Erste Tätigkeitsstätte" ist der zentrale Begriff der Reisekostenreform. Was sich dahinter verbirgt und welche Auswirkungen er auf die betriebliche Praxis hat, zeigt Ihnen diese topaktuelle Neuauflage. Aber auch bei den Verpflegungspauschalen, bei Mahlzeitengewährung auf Dienstreisen, bei den Übernachtungskosten und bei der doppelten Haushaltsführung müssen Sie einschneidende Änderungen beachten. Außerdem sind ab 2014 neue Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten zu erfüllen. Inklusive eBook!

Inhalte:

Alles zur Reisekostenreform 2014.
Steuerfreie Erstattungen durch Arbeitgeber.
Überlassung von Firmenwagen an Arbeitnehmer.
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.
Doppelte Haushaltführung bei Arbeitnehmern.
Vorsteuerabzug bei Reisekosten und Firmenwagenüberlassung.
Übersicht der aktuellen Auslandsreisekostensätze.
Mit Arbeitshilfen online:

Praktische Arbeitshilfen, wie z. B. Auslandsreisekostentabelle, Dienstreisegenehmigung oder Reisekostenabrechnung.
Checklisten, Mustertexte und Rechner.
Formulare zum direkten Bearbeiten und Ausdrucken.

Rainer Hartmann, Dipl.-Finanzwirt (FH), ist Oberamtsrat beim Finanzamt Freiburg und Leiter einer Zentralstelle für die Lohnsteuer-Außenprüfung von Großbetrieben. Zudem ist er Autor zahlreicher Fachbücher und Aufsätze auf dem Gebiet der Lohnsteuer.

1;Cover;1
2;Vorwort;5
3;Inhaltsübersicht;7
3.1;Tabellenteil;7
3.2;Erläuterungsteil;7
4;Tabelle 1: Inlandsreisepauschalen 2014;11
5;Tabelle 2: Auslandsreisepauschalen 2014 Stand: 1. 1. 2014;12
6;Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen;14
7;Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten;15
8;Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz;16
9;Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze;17
10;Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten;17
11;Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung;18
12;Tabelle 9: Firmenwagen: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung;19
13;Tabelle 10: Doppelte Haushaltsführung: Abzugsfähige Aufwendungen;20
14;Tabelle 11: Doppelte Haushaltsführung: Steuerfreier Arbeitgeberersatz;21
15;1 Einführung;23
16;2 Die Neuregelungen im Überblick;25
16.1;2.1 Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäaige Arbeitsstätte;25
16.2;2.2 Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte;27
16.3;2.3 Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt;30
16.4;2.4 Änderungen bei den Verpflegungspauschalen;32
16.5;2.5 Änderungen bei der doppelten Haushaltsführung;35
16.6;2.6 Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht;36
17;3 Reisekostenrecht 2014;37
17.1;3.1 Die erste Tätigkeitsstätte;37
17.2;3.2 Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit;73
17.3;3.3 Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit;74
17.4;3.4 Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen;78
17.5;3.5 Tätigkeit auf Fahrzeugen;78
17.6;3.6 Abzugsfähige Reisekosten;80
17.7;3.7 Mehraufwand für Verpflegung;94
17.8;3.8 Übernachtungskosten;121
17.9;3.9 Reisenebenkosten;130
17.10;3.10 Reisekosten bei Aus- und Fortbildung;133
17.11;3.11 Geschäftsreisen bei Selbstständigen;140
18;4 Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber;142
18.1;4.1 Umfang der Steuerfreiheit;142
18.2;4.2 Zusammengefasste Erstattung;145
18.3;4.3 Zulässige Pauschalbesteuerung;146
18.4;4.4 Kürzung der Werbungskosten;151
18.5;4.5 Nachweis der Reisekosten;153
18.6;4.6 Reisekostenabrechnung (Muster);154
19;5 Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte;155
19.1;5.1 Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte;155
19.2;5.2 Entfernungspauschale 2014;156
19.3;5.3 Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen;171
19.4;5.4 Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen;174
19.5;5.5 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen;183
20;6 Doppelte Haushaltsführung;187
20.1;6.1 Anwendungsbereich;188
20.2;6.2 Gesetzliche Grundlagen;189
20.3;6.3 Abzugsfähige Werbungskosten;211
20.4;6.4 Steuerfreie Arbeitgebererstattung;227
20.5;6.5 Doppelte Haushaltsführung im Ausland;228
20.6;6.6 Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen;230
21;7 Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer;232
21.1;7.1 Firmenwagenbesteuerung im Überblick;232
21.2;7.2 Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil;234
21.3;7.3 Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren;235
21.4;7.4 1-%-Regelung (Methode 1);242
21.5;7.5 Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten (Methode 2);272
21.6;7.6 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung;282
21.7;7.7 Sammelbeförderung;284
21.8;7.8 Fahrergestellung;285
21.9;7.9 Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers;286
21.10;7.10 Autotelefon;290
21.11;7.11 Fahrten Wohnung-Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug;292
21.12;7.12 Umsatzsteuer;297
22;8 Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen;304
22.1;8.1 Gesetzeslage;304
22.2;8.2 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten;304
22.3;8.3 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten;305
22.4;8.4 Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen;305
22.5;8.5 Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel;306
23;9 Bewirtungskosten;307
23.1;9.1 Abzug als Betriebsausgabe;307
23.2;9.2 Geschäftliche Bewirtung;308
23.3;9.3 Umsatzsteuer;318
23.4;9.4 Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer;318
24;Stichwortverzeichnis;320