Inhaltsübersicht: Einführung: Das Konzept der freiwilligen Selbstveranlagung - Die USA als Niedrigsteuerland? - Das Standing des Internal Revenue Service - Rechtliche Grundlagen - 1. System der Ermittlungs- und Anklagebehörden: Internal Revenue Service - Die Steuerfahndungsabteilung CID - Die Rechtsabteilung (Chief Counsel) - Das Finanzministerium - Das Justizministerium - Der US-Rechnungshof - Zusammenfassende Bewertung - 2. Arbeitsweisen der Steuerfahndung: Strategien und Programme - Informationsquellen der Steuerfahndung - Untersuchungstypen - Untersuchungstechniken - Die Entscheidung über die Einleitung der Strafverfolgung - Konferenzen mit dem Beschuldigten - Criminal Investigation Management Information System - Zusammenfassende Bewertung - 3. Befugnisse der Steuerfahndung in den USA: Summons Power - Verhaftungen, Durchsuchungen und Beschlagnahmen - Verdeckte Ermittlungen (undercover investigations) - Abhören von Gesprächen (monitoring) - Anwendung von Zwang (use of force procedures) - Weitere Befugnisse der Steuerfahndung - Grand Jury Investigations - Zusammenfassende Bewertung - 4. Das US-amerikanische Steuerstrafrecht: Tatbestände nach dem IRC - Geldwäsche (money laundering) - Tatbestände nach Title 31 (Bank Secrecy Act) - Tax-Related Crimes nach Title 18 USC - Verjährung - Rechtsfolgen von Verstößen gegen steuerrechtliche Vorschriften - Zusammenfassende Bewertung - 5. Die Führung des Nachweises: Der Begriff des Beweises - Zeugenbeweis - Urkundsbeweis - Nachweis des subjektiven Tatbestands - Defenses - Forensic Accounting - Zusammenfassende Bewertung - 6. Modell für eine reformierte Steuerfahndung in Deutschland und Europa: Vorüberlegungen - Planende Kriminalstrategie - Operative Kriminalstrategie - Die Steuerfahndung im System der Strafverfolgungs- und Verwaltungsbehörden - Aufbau und Aufgaben der mit der Steuerfahndung befassten Behörden - Zuständigkeit, Sachleitung und Kooperation - Kriminaltaktik - Anhänge - Literatur- und Sachwortverzeichnis, Glossar